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升达林业重大资产重组财务风险管理研究

【摘要】:近年来,随着经济全球化程度加深,我国市场经济不断发展,资产重组已经成为上市公司进行资源优化配置,完善企业价值链条的重要途径之一。针对那些规模较大、涉及行业转型的重组活动,我国证监会也推出了相应标准定义重大资产重组,并且对重组办法进行了多次修订与完善。近十年内,参与重大资产重组的上市公司数量也呈现急速上升趋势。重大资产重组是一项复杂的资本运作活动,重组过程中往往伴随着规模较大的资产交易和可能涉及到主营业务变动的情形。因此,在重组过程中的多个环节都广泛存在着可能引发财务风险的各种风险点,如何把重大资产重组中的财务风险控制在可接受范围内,防止重组后上市公司出现业绩下滑情况,保障重组各方利益,是企业需要解决的重要问题。本文以重大资产重组过程中的财务风险管理为主题进行了案例研究。首先,本文选取2015-2018年间,发起三次重大资产重组进行行业转型的上市公司升达林业为研究对象,梳理了公司多次重大资产重组过程中的相关背景和事件进程,对公司通过重大资产重组进行行业转型的各项交易活动进行简要分析;其次,本文按照财务风险管理的相关流程,对升达林业多次重大资产重组活动中的财务风险进行风险识别、风险评价和提出风险控制建议。在财务风险识别中,根据财务风险的来源,从筹资活动引发的财务风险、投资活动引发的财务风险和经营活动引发的财务风险三个角度进行分类识别。在财务风险评价中,本文通过Z分数模型和F分数模型对升达林业重组过程中的财务风险进行量化评价。最后,在提出财务风险控制建议中,本文针对升达林业重大资产重组可能引发财务风险的因素,从公司整体层面及各项活动层面提出相对应的财务风险控制建议,同时对上市公司如何管理重大资产重组中的财务风险有一定参考意义。

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