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A公司现金流财务风险管理研究

【摘要】:今年面对新冠肺炎疫情爆发的重大突发情况,很多企业出现现金流问题,严重的现金流枯竭甚至是断裂,连我们熟知的餐饮龙头企业西贝也声称如若三个月不营业也将发不出工资,现金流告急。纵观近几年,因现金流产生问题引发企业停滞甚至倒闭的现象越来越多。从众多共享单车企业因为资金跟不上无法退还押金、无法偿还供应商欠款到众多P2P平台因现金流断裂而纷纷暴雷。我们可以看到,企业出现经营亏损不一定会倒闭,但业绩优秀的企业如果遇上现金流断裂却可能会轰然崩坍。因此,越来越多的企业领导者期盼可以采取一定的措施加强对现金流的管控,进而对企业的现金流财务风险进行预防和应对。本文以A公司为案例开展实证研究,通过建立现金流财务风险评估模型,有助于帮助企业管理者评估目前企业存在风险,及时采取有效的措施应对风险,从而最大程度的帮助企业降低损失。同时补充和完善现金流财务风险管理理论。本文采用了文献资料法、多变量指标分析法、主成分分析法、比较分析法以及案例研究法,将现金流财务风险管理作为研究内容,选取一家案例公司——A公司,然后对所选案例公司——A公司进行现金流财务风险的识别、评估和控制。首先对A公司2014年-2018年五年间的现金流量进行分析,包括分析A公司现金流量的构成以及反映其营运能力、盈利能力和偿债能力的现金流财务指标,通过分析发现A公司多项现金流财务指标低于标准值,且部分指标通过纵向对比表现极不稳定,存在现金流财务风险,主要包括:偿还债务能力不足、流动性较差、获利能力以及盈利质量较差。其次通过主成分分析法建立了A公司的现金流财务风险评估模型:F=0.43716 F_1+0.33173 F_2,通过计算,对A公司2014年-2018年的季度现金流情况进行综合打分评估,可以看到最近几年A公司的现金流综合分值呈现下降趋势,现金流财务风险较高。最后针对目前的现金流财务风险提出通过强化管理者以及普通员工的风险管理意识、提高预算的准确性、定期做好现金流分析与考核等措施来加强对企业现金流财务风险的管理。

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