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我国保险业参与中小企业集合年金的策略探讨

【摘要】: 随着企业年金市场的快速发展,不少企业尤其是国有大中型企业都相继建立了企业年金计划,保险公司、银行、基金管理公司等各企业年金基金管理机构大力发挥自身优势,获得了相应的基金管理权,占据了一定的市场份额。目前,国有大中型企业的企业年金市场基本已经“瓜分完毕”。为了进一步占领企业年金市场,促进企业年金制度以及自身行业的发展,各基金管理机构纷纷把目光转向中小企业的企业年金市场。但是,中小企业资金量小、职工流动性强、企业生命周期短、缺乏内部表决机制,在建立企业年金制度上存在很大障碍。而且现阶段的企业年金制度仅仅是针对大中型企业而言,关于中小企业集合年金的开展模式没有明确的规定,4%的税收优惠对中小企业缺乏足够的吸引力,中小企业无力也不愿建立企业年金计划。保险业作为企业年金基金管理机构的重要一员,相比其他机构,在中小企业集合年金市场上有强大的精算能力、独特的资产负债匹配管理、良好的销售网络和客户服务等诸多优势。同时,中小企业集合年金与团体寿险产品同为员工福利保障计划,有相同的目的和管理流程,相似的缴费主体和原则,以及相似的费率成本决定和连带收益等。如何结合国外开办中小企业集合年金的经验,探索我国中小企业集合年金的可用模式,同时利用既有优势和开办团险业务的经验获得中小企业集合年金市场的主导权,推动中小企业集合年金的发展,促进保险业的长期发展,是保险业需要深入思考和探索的。 鉴于此,本论文以当前保险业如何介入中小企业集合年金市场为选题,力图通过对世界各国开办中小企业年金的模式进行比较归纳,探索我国当前中小企业集合年金的可用模式,并结合保险业的自身优势,对该模式下保险业如何参与中小企业集合年金市场给出相应的策略途径。 一、论文的思路和结构 本文以我国保险业如何介入中小企业集合年金为主题,围绕中小企业集合年金市场的特点和保险业的自身优势展开分析,分为如下四个部分: 第一章对我国的中小企业集合年金的基本问题进行了分析,这一部分是全论文的逻辑起点和理论基础。首先对企业年金和中小企业集合年金的定义和内容作了界定;其次分析了中小企业集合年金的组织形式和运行模式;最后阐述了中小企业集合年金在我国的发展现状、存在的问题及发展的意义。 第二章对国际上的中小企业的年金计划进行了分析比较,是本章的重要组成部分。第一节介绍美国的SEP、SIMPLE、基奥计划、多雇主计划和复合计划等中小企业年金计划及其运行状况;第二节介绍欧盟国家的荷兰、法国、意大利、丹麦等国的中小企业年金计划等;第三节介绍澳大利亚的行业计划和统一信托计划;第四节介绍香港的强积金计划;第五节对上述国家的中小企业年金计划进行综合比较,归纳出可供参考的经验模式,同时也据此提出我国中小企业集合年金可选用的计划模式。 第三章对现阶段我国保险业参与中小企业集合年金市场进行了分析。首先是对中小企业集合年金市场上各个运行主体的优劣分析比较,包括基金管理公司、商业银行、信托公司和保险公司等;其次分析比较保险公司的团体寿险和中小企业集合年金计划的联系区别;第三节,结合保险业的优势和开办团体寿险的经验,指出保险业参与中小企业集合年金的有利条件。 第四章是本论文的核心和关键,通过上面三章的理论论述,该章指出我国保险业如何参与中小企业的集合企业年金。第一节中,结合第二章的国际经验,指出我国中小企业集合年金可采用的模式;第二节针对第一节的模式,指出保险业参与中小企业集合年金的主要途径;第三节进一步指出保险业参与中小企业集合年金的策略建议。 二、论文的主要贡献 1.选题的角度 企业年金市场上有银行、保险公司、信托公司、基金公司等各运行主体,每个机构都希望在这个市场上分得一杯羹。自2005年第一批机构到2007年第二批机构批准后,市场上有家61竞争主体。市场竞争更加激烈。其中保险公司有5家获得受托人的资格,8家获得账户管理人资格,3家获得投资管理人资格,保险业已经在企业年金市场上占据了一定份额。同时,企业年金市场上大型国有企业的企业年金市场已经基本成型,发展速度已经放缓,中小企业年金市场将是各家机构争夺的热点。 本文以保险业如何参与中小企业集合年金为选题,归纳总结了各国开办中小企业年金的经验,探索我国中小企业集合年金可采用的模式,并结合保险业在中小企业集合年金市场上的有利条件,探索保险业参与中小企业集合年金的策略途径。目前国内学界和实务界对中小企业集合年金的模式以及保险业参与的策略途径研究的还不够深入系统,希望本文在现有基础上能够有所突破。 2.可能的创新点 (1)关于中小企业集合年金计划的界定,国内理论界尚未给出系统的论述,监管部门也没制定相关的政策法规。本文在系统研究国内外学者关于中小企业集合年金年金的论述的基础上,指出了中小企业集合年金的组织形式:行业性集合年金计划、区域性集合年金计划和集成信托计划。同时系统分析了我国行业性集合年金计划、区域性集合年金计划的发展历程、现状,并对现在市场上的“准集合年金计划”做了比较全面的论述。 (2)关于国外开办中小企业集合年金的经验,我国理论界一直没有全面的论述,仅针对美国的多雇主养老金、澳大利亚的超级年金、香港的强积金等个别国家做了些许介绍,缺少对各国的一个归纳比较。鉴于此,笔者通过相关外文文献和各国官方网站对本国企业年金制度的介绍,搜索关于中小企业集合年金的论述,并进行归纳总结。本文选取了美国、欧盟(荷兰、法国、意大利、丹麦)、澳大利亚、香港等,分别从计划参与、计划缴费、税收优惠、计划治理等方面分析各国开办中小企业集合年金的情况,并归纳总结出国际开办中小企业年金的三种模式:单雇主举办或简单养老金计划、多雇主计划或行业计划和集成信托计划,一定程度上补充了国内在此方面研究的欠缺。 (3)关于我国中小企业集合年金的模式,理论界一直在探讨中,监管部门也没给出相关的规定,实务界也是摸着石头过河,以各种形式介入中小企业集合年金市场。本文在分析国外开办中小企业集合年金的基础上,结合我国国情,探索了我国中小企业集合年金的可选模式:行业性集合年金计划和集成信托计划,其中行业性集合年金计划包括两种形式,一是打破现有国有大型企业的行业计划年金的封闭模式,向不相关的中小型企业开放,二是在相关行业建立新的行业年金计划。希望该模式的提出对我国中小企业集合年金计划的开展和保险业参与中小企业集合年金计划有所借鉴。 (4)关于中小企业集合年金和团体寿险产品的比较,研究成果较少。本文结合中小企业集合年金和团体寿险产品的特点,比较分析了中小企业集合年金计划和团体寿险的异同。尽管二者的所属范畴、税惠政策、受益对象、可携带性和投资主体等方面不同,但是同作为员工福利保障计划,二者的目的、管理流程、缴费主体和原则、费率成本决定和连带收益等方面是一致或相似的。通过二者的比较,笔者指出了保险业参与中小企业集合年金的有利条件。 (5)关于保险业参与中小企业集合年金的策略建议,笔者结合中小企业集合年金可选用的模式,提出了保险业可全方位参与行业年金、建立专业养老险公司、提高税收优惠等策略。其中笔者论述了天津滨海新区通过税收优惠以补充养老保险形式介入中小企业的模式,这是市场的最新动态,还没有相关的文献。在建议上,笔者提出了建立专业养老金公司、加快自身建设、强化政府支持、培植制度环境等相关建议,以使保险业获得中小企业年金市场的主导权,从而促进中小企业集合年金和保险业的共同发展。这在当前企业年金市场上各机构纷纷推出“准集合年金”计划,大力开拓中小企业集合年金的背景下,对保险业具有较强的现实意义和指导意义。

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