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我国保险集团之财务风险管理研究

【摘要】:随着金融业的蓬勃发展,国际金融结构发生了重大变化。金融机构的界限逐渐模糊,银行、证券、保险业的界限已逐渐消除,保险公司也在向着跨行业多元化业务综合经营、大型化和集团化的趋势发展。近年来,我国保险业形成了很多跨金融业务的集团公司。新的组织形式带来了各种各样的机遇与挑战,尤其是新的风险问题。而我国的保险集团监管层面缺位,制度和规则较少,不足以满足行业发展的需要,同时保险集团大型化复合化发展过程中,保险集团内部的风险管理技术和能力都还比较落后。 虽然国外保险集团的发展已经有较长的历史,但是2008年席卷全球的金融危机中,国外大型保险集团还是受到了不同程度的冲击。这也将保险集团的风险管理,尤其是财务风险管理提上了日程。风险管理目前是公司许多部门的重点工作,尽管金融理论描述了完美的市场,但事实上市场并不完善,具有各种缺陷。而集团化公司相对能够创造更多机会,尽量让市场价值通过套期保值将非系统风险对冲。 在保险集团公司面临的各种风险之中,财务风险是直接关系到经营管理和集团公司生存发展的风险,是最重要和最基础的风险。由于金融企业经营客体的特殊性、金融市场是信用体系的一部分,财务风险不仅会关联到单个企业的经营,同时也会衍生出更多更大的风险。可以说,财务类风险就是其他风险产生的基础,也是其他一般风险的最终体现方式。 因此作者选择了这个课题,是基于我国保险公司集团化的大趋势背景,也是基于金融危机带来的全新挑战。作者期望通过研究这个课题,从保险集团管理者的角度出发,一方面认识我国目前保险集团财务类风险管理的特点和不足之处,同时可以借鉴国际的成熟作法,在国外的案例中得到启示,为我国保险集团的发展提供良性的指引;另一方面,可以对一般风险和财务风险分别讨论,提出建立起我国保险集团有效的财务风险管理系统指标的建议,并且在集团管理层面,结合监管要求,提出相应的内部控制和预警系统等管理方法。本文主要分为四个部分: 第一部分,保险集团和发展现状分析。首先,对不同学者对金融集团和保险集团的概念进行分析总结,提出了本文对保险集团的界定标准:保险集团是金融集团中的一种,特指以保险业为主业、保险业利润占比较高、包含两个或两个以上金融产业的金融服务集团。并进一步分析了保险集团与一般的金融集团不同的特征,引出保险集团化的必然性。其次,分析了我国保险集团发展现状,对我国保险公司集团化的发展历史进行了简略描述,然后详细的对目前我国公认的八大保险集团的资产份额、保费规模、经营范围和业务结构等进行了分析,初步对保险集团化的情况进行了描述。其中专门以平安集团利润构成为例,对保险集团界定中保险业务为主业的判断观点进行了说明。最后,分析了我国保险集团存在的问题,主要包括关联交易问题、股权结构复杂问题和内控制度问题。 第二部分,集团财务风险分析。首先,举出AIG集团的案例,在分析中着重对财务类风险进行探讨,进一步引出保险集团面临的财务风险。其次,从广义和狭义两方面对财务风险界定,然后站在金融集团角度分析了财务风险不同于一般企业的特征以及这些特征可能会带来的特殊风险。再次,基于保险集团财务风险的特殊性,结合集团的业务活动、组织结构等对财务风险进行分类,主要包括融资风险、投资风险、运营风险三大类,并且探寻了这几类风险形成的集团内部和外部的原因。通过对AIG案例的分析,对财务风险的形成原因进行了进一步的挖掘。本部分通过一条逻辑思路层层递进,对本文的研究主体进行递进式的分析,主要是为下文分析做好研究的基础准备。 第三部分,集团财务风险管理部分,这是本文的核心部分。首先,在第三章建立了财务风险的预警指标体系。主要借鉴了目前国外保险公司财务风险预警系统:美国保险监管信息系统(IRIS)、美国财务分析与偿付能力追踪系统(FAST)、美国的RBC和欧盟偿付能力边际制度。基于上一部分的财务风险分类,分别从融资、投资和运营三个业务方面,对防范财务风险建立的相关预警指标体系进行了说明。其次,第四章首先针对2008年金融危机对国外保险集团的冲击和影响,联系各个保险集团在危机之前、危机初期、危机严重时期和危机之后的风险管理水平、业务战略、受冲击后的情况和采取措施、危机之后的行为等进行对比,分析其中的其经验教训。然后也从融资、投资和运营三方面,针对每一类提出财务风险管理的要点。其中,运营风险主要针对关联交易问题和流动性问题,重点提出相关防火墙的建设和现金流管理;融资风险主要针对目前我国保险集团的融资风格,对不同的企业发展阶段提出了不同的融资战略和规划;投资风险主要是分析政府监管的要求和投资风险收益平衡,提出了投资风险预警指标建立。最后,由于财务风险必然会影响偿付能力,而偿付能力是保险集团的核心管理内容,也会反过来对保险集团的财务风险程度产生影响,因此在本部分后面专门针对偿付能力风险管理的综合性,提出了财务风险综合指标管理。 第四部分,我国保险集团财务风险管理制度建设。通过对以上的财务风险分析和国内外比较,从集团管理者的角度,分别从全面风险管理、集团内控制度和财务管理制度建设、预警指标体系和风险防火墙的完善、符合监管层要求、合规合法经营等方面,提出了我国保险集团需要防范财务风险的管理的方法。 选题方面,由于国内对于金融混业经营风险的研究多从商业银行视角出发研究跨业兼营非银行金融业务居多,从保险行业视角研究金融混业经营风险管理、直接从保险集团角度进行研究的著作较少,资料也较少,故研究难度相对较高。国内学者主要针对保险集团的风险管理,将财务风险单独分类分析的较少;通常从监管角度分析较多,从集团管理者风险管理制度建设较少,因此本文写作角度有较独立的视角和观点。 本文在研究和查阅文献的基础上,详细分析了保险集团面临的财务风险,特别将保险集团的财务类风险进行分类,并对每一种风险单独分析,提出进行风险管理的措施,对国内外案例进行比较,借鉴其成熟经验,学习和反思其出现的问题。并且基于我国的现状,结合之前的风险分析,提出了我国保险集团对财务类风险管理的制度建设,具有一定现实意义和理论意义。 不足之处:外文研究资料不足;从集团概念来建立预警指标体系仍不全面,目前还是主要从单个保险企业的角度设置预警指标,对金融类综合业务面临风险提供的指标不足;风险管理方法仍然比较基础。作者期待在写作过程中积累相关的思考和业务知识,在后期继续研究。

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