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中国企业年金制度及其本土化研究

【摘要】:自二十世纪七十年代以来,由于石油危机、社会保障危机、老龄化问题等相继出现之后,在世界范围之内兴起了一场养老保险制度、退休制度改革的热潮,各国纷纷推出了建立企业年金制度的政策主张并得以贯彻实施。我国的养老保险制度改革也同样显示出这样的趋势。 二十世纪八十年代中期以来,我国政府对传统的国家-单位保障制度进行改革,并在总结经验和借鉴美国等国外做法的基础上,于一九九一年正式确立了建立多层次养老保障体系,将企业年金制度发展为养老保障体系三大支柱之一的改革目标。 现阶段中国的企业年金制度是在中国特殊的历史、文化、经济转型的大背景下的产物,有其合理的一面,但是,二十年的改革实践也证明,中国企业年金的制度变迁过程存在诸多的障碍与问题,亟需从制度环境、制度安排、制度变迁等深层次加以分析、研究,以提供必要的理论解释、理论指导及解决问题的设想,为今后我国企业年金制度的顺利发展提供重要的理论支持。为此,本文运用企业年金制度的经典理论、制度变迁理论、路径依存理论、转型经济理论等重要理论成果比较全面、系统地考察分析了二十世纪八十年代以来中国的企业年金制度。 从国外经验看,企业年金在保障雇员退休待遇、解决社会老龄化问题、减轻政府财政负担等方面发挥了积极作用。中国正在急速进入工业化、信息化与老龄化社会,因而关注我国企业职工养老保险中存在的问题,研究、探讨构建适合中国特色的企业年金制度更加具有十分重要的意义:1) 有助于中国养老保险制度改革;2) 有助于减少或克服企业和职工的“短期化”行为;3) 有助于促进中国资本市场的发展;4)有助于促进中国国民经济的增长。 为此,本文查阅了国内外有关企业年金制度的发展、现状、运作及管理等方面的大量文献,特别是对企业年金的产生背景和理论基础、国内外在企业年金领域理论和实践研究的基本状况与最新进展、企业年金计划的主要模式与管理运营的基本原则等方面进行了探讨,以上构成了本文第一章、第二章的主要内容。 随后,本文又以美国为重点对西方成熟的企业年金制度进行了比较全面的分析与比较,对国际化的企业年金发展趋势作以简要的介绍,并由此总结出对我国建立企业年金制度的若干启示:1)建立企业年金制度,维持自愿性至关重要;2) 在建立社 WP=5 会养老保障体系方面,国家、社会、个人必须共同承担起责任;3) “自愿性”与“强制性”没有绝对,只有相对,必须发挥法律的基础性作用;4) 通过税收优惠政策鼓励企业和职工参加企业年金计划这一措施至关重要;5)应使企业年金计划与运营模式的选择具有多样性,可选择性。以上构成了本文第三章的主要内容。 本文第四章首先对我国企业年金制度的发展过程进行了考察,按照“两个过程、三个阶段”的分期方式对现阶段我国企业年金制度的发展历程作了一个简要回顾。随后,分别从我国企业年金计划的总体发展状况、地区企业年金发展状况、行业单位企业年金发展状况三个层面,并以深圳市、宜昌市和中远集团建立企业年金制度的整体情况为案例对企业年金制度在我国的运行现状进行了介绍和分析。在分析、介绍了企业年金制度在我国的运行现状后,本文又从六个方面总结了现阶段我国企业年金制度发展过程中的主要问题。最后,提出了企业年金制度在我国运行现状的总体评价,即就全国而言,企业年金作为养老保险的第二支柱的作用还远没有到位,我们还需要对其作更深入的研究,以期尽快找到解决问题的答案。 制度变迁理论、路径依存理论、转型经济理论等经济理论是制度经济学的重要理论成果,本文将其作为分析中国企业年金制度的重要理论武器,分别从制度背景、制度环境、困难与问题等几个方面对现阶段我国的企业年金制度进行了比较深入、全面、系统的分析,并在进行深层次的分析后进一步得出我国二十年的企业年金制度试点工作至少只能看作是一种不太成功的诱致性制度变迁的实验,构建具有本土化特色的中国企业年金制度已经成为当务之急的基本结论。以上构成了本文第五章的主要内容。 最后,综合前文所有论点、论据,重点从业务管理、帐户管理和运行监管三个最基本环节提出了本土化特色的中国企业年金制度的主体框架设想,并在此基础上对全文再次予以全面的归纳和总结,提出了一些可具操作性的建议。在总结部分特别指出,中国要实现企业年金的制度变迁,比较合适的选择是“新策略”——半强制性制度变迁模式;构建本土化特色的中国企业年金制度应首先从本土化特色的企业年金制度业务管理、帐户管理、运行监管等三个基本环节入手。以上共同构成了本文第六章、第七章的主要内容。

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