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完善企业风险管理(ERM)体系构建之研究

【摘要】:企业风险管理是风险管理最新一代的操作架构,它有别于传统风险管理。根据台湾“中华”信用评等公司资料显示,台湾财产保险公司企业风险管理在国际标准普尔的评估等级,只属允当的层级,离优越与强势等级,仍有相当距离。因此透过本研究,试图了解现况与国际标准的差异,可提供台湾与中国大陆保险监管机构推动与监督ERM进程的参考。其次,透过本研究试图从整体观点,了解世界其他地区保险业ERM的情况。最后,本研究试图提供如何完善台湾财产保险业ERM的构建体系。 本研究采用两种研究方法: 第一,采用文献分析法。这项方法,主要分析各类文献。各类文献包括:风险理论、公司价值、公司治理、风险管理文化与风险胃纳、风险管理目标、风险事件辨识、风险评估、风险回应、控制活动、信息与沟通以及监督与评估。 第二,采问卷与访谈研究法。由于对象資料属公司資料,非个人资料,为求资料的正确性,采用两阶段方式,实施问卷资料的收集,该法主要用在第一项研究目的上。首先,以普查方式将问卷寄发每家公司相关风险管理负责人填写后,再就有寄回问卷的公司,一一访谈各公司填写人员,确认其资料的正确性。这与一般问卷调查作法完全不同,主要是因本研究对象是公司,且不是随机抽样。同时ERM是量身订作的特性,故所收集的十四家有效问卷,其分析结果,只代表十四家财产保险公司的现况,将其结果推论至所有台湾的财产保险公司,不是本研究的目的,因而以样本推论母体的置信度(Confidence Level)问题,不是本研究的考虑范围。问卷题目依据国际标准普尔评估财产保险公司ERM的项目,设计初稿后,也经由前测,了解题目信度与效度,再经由修订调整后,正式最后定稿。 应用SPSS统计软件,针对台湾十四家财产保险公司ERM现况,经由叙述统计得知,本研究结论如后:台湾财产保险公司ERM现况与国际标准落差大,待强化。其中,包括了四大问题,分别是: 第一,风险管理文化现况与问题: 1.大部份台湾的财产保险公司风险管理人员的专业能力,极待强化。其次,薪资制度没有与风险管理绩效相联结,这将严重影响财产保险公司的风险管理绩效; 2.公司治理与风险管理的结合程度不足; 3.管理阶层了解风险模型假设与风险管理内容的程度不足。有一半的财产保险公司只有技术人员了解。管理阶层在不了解风险模型假设与内容的情况下,所作的管理决策,对公司言,可能带来极负面的影响; 4.风险管理学习与训练持续性和系统不足。整个风险管理是自我循环的动态过程,风险管理人员要随时清础风险结构的改变,随时学习模型的改变。因此,持续有系统的训练与学习是必要且重要的; 5.未能完全将风险管理视为竞争利器。ERM评级高的保险公司能持续调整他们的风险胃纳,减缓公司获利和股价的降低,因此风险管理是公司经营竞争的利器; 6.信息揭露的程度与范围不足。信息揭露的程度对公司价值的提升是有正面的意义,因此信息揭露仍待强化; 7.风险管理书面化程度不足。书面化的程度代表公司控制整个风险管理过程的能力,这有助于提升绩效; 8.风险管理目标与业务目标的相关程度不高。风险管理目标如与业务目标不完全契合,风险管理的执行与落实势必困难,绩效难提升; 9.风险管理责任的分派不尽适当。风险管理责任分派给风控与内控主管,这些主管固有责,但风险管理的执行与落实还是在于董事会。 第二,管理控制现况与问题: 1.对曝险额与其种类的辨认程度不足; 2.风险稽核定期、基础一致且实时准确仍待强化; 3.预算控制仍待强化。 第三,资本管理现况与问题:经济资本模型配合公司的需求作必要调整的程度不足。 第四,策略风险管理现况与问题:台湾的财产保险公司在策略风险管理上考虑不足。 最后针对台湾十四家财产保险公司ERM现况经由推论统计得知,有几项因素,会影响ERM体系的构建分别是: 1.影响财产保险公司风险胃纳订定标准的主要有资产报酬率、资本报酬率、风险资本报酬率、总资产与再保险费支出; 2.影响风险管理人员持有证照的主要项目是自留赔款; 3.影响风险稽核的主要项目是自留赔款; 4.影响冒风险程度限额与标准的主要有资产报酬率、资本报酬率、风险资本报酬率; 5.影响以预算当管理控制工具的是自留赔款; 6.影响极端事件情境分析的主要有资产报酬率、资本报酬率、风险资本报酬率、与总资产。 同时,这些因素能解释资产报酬率变异的99.8%。根据上述,本研究针对台湾十四家财产保险公司综合建议完善ERM体系构建的措施如后: 第一,强化风险管理文化质量: 1.强化风险文化意识; 2.鼓励员工考取风险管理相关证照:风险管理相关证照,在台湾,有台湾风险管理学会举办的企业风险管理师证照考试,金融研训院举办的金融风险管理师证照考试。国际的Financial Risk Manager (FRM)与Associate in RiskManagement (ARM)证照考试,在台湾均设有考试中心。从这些讯息来看,只要财产保险公司有计划的鼓励风险管理人员参加考试,具备风险管理相关证照,并非难事; 3.落实新的保险业公司治理实务守则,使公司薪资制度与风险管理绩效完全联结,董事会负风险管理的最终责任; 4.强化管理阶层对风险模型假设与风险管理内容的了解程度; 5.改善风险管理学习与训练制度,纳入员工的职涯规划中; 6.强化信息揭露; 7.强化风险管理书面化程度; 8.风险管理目标需与业务目标完全契合。 第二,强化内部管控能力: 1.强化风险管理人员对曝险额与其种类辨认的能力; 2.采用基础一致且定期的风险稽核制度; 3.强化预算控制的运用。预算的差异原因,可能就是重大的风险来源。 第三,加强风险管理与资本管理的整合。 第四,强化策略风险管理意识。 最后,本研究对象是台湾财产保险业ERM现况,然而海峡两岸同属华人区,虽然商业保险的发展程度有别,但本研究结果仍有值得中国大陆财产保险业借镜之处。本研究对中国大陆财产保险业建议两点如下: 第一,强化风险管理文化质量。 第二,加强风险管理与资本管理的整合。

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